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廈門市照明學會財務管理制度


為規范學會的財務管理工作,保證學會資金的合法合理使用,提高學會資金使用效益,根據國家有關財經制度等有關規定,結合本學會的實際情況,制定本制度。


第一條  本學會的日常財務管理按照《民間非營利組織會計制度》等有關文件執行。


第二條  本學會的財務活動在理事長的領導下,設置會計及出納崗位,配備財務會計和出納人員,具體負責學會的會計核算和財務管理工作。日常各業務收支活動及其經費由理事長,實行“一支筆”審批。理事長對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性及完整性負責,每年度或每半年向學會理事會報告學會財務狀況和學會收支情況。


第三條  學會年度財務收支預算與決算應經理事長審查及理事會審議通過,報廈門市民政局備案,并接受理事會和廈門市民政局的監督檢查。屬于財政補助收入或者社會捐贈、資助的收入還應接受審計機關的監督。


第四條  本學會的各項收入應全部納入單位預算,統一核算,統一管理。

學會的收入包括會費、捐贈、政府資助、在核準的業務范圍內開展活動或服務的收入、利息及其他合法收入。各項收入應按規定開具票據并及時確認入賬。


第五條  本學會應按規定嚴格控制各項支出,審批權限


1、開支金額  1萬元以上的,由理事會研究決定;

2、開支金額1萬元以下的,由理事長(或授權)審批;

3、上報審批時使用《費用開支審批表》。

   不得巧立名目發放補貼或擴大開支標準,各項支出分別按照以下幾種類型進行處理:

(一)屬于財政部門有明文規定開支標準的項目,按照我市事業單位的開支標準執行;

(二)屬于受市場因素影響較大的項目,如授課費等,由理事長根據具體情況,通過理事長、 秘書長會議通過后審批;

(三)屬于專項支出,如大賽、培訓等,由秘書長提出開支標準,經理事會通過后實施。


第六條  財務人員要依法辦理財務會計事務


(一)凡報銷的會計憑證必須符合相關規定。外來報銷票據必須是套印稅務(或財政)監制章的正式發票或收據,票據要逐項填寫,且與業務內容相符。

(二)業務用款前必須填寫“用款申請表”經理事長(或授權)批準后方可報銷。

(三)報銷憑證必須有經辦人及會計人員對金額復核確認的簽字。

(四)從外單位取得的原始報銷發票,必須是經稅務機關或財政機關監制的正式發票,空白發票或內部轉賬收據不得作為報銷憑據。

(五)購買相關物品所開具的發票,應列清明細項目。


第七條 貨幣資金管理


(一)本學會應當建立、健全現金及銀行存款的內部管理制度,現金的核算應當做到日清月結,其賬面余額必須與庫存數相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對,并與按月編制的銀行存款余額調節表調節相符。

(二)單位現金的使用范圍按現金管理條例等有關規定執行。

(三)單位現金的庫存額按銀行核定的現金數額執行,賬面數要按月與對賬單相核對,如有未達賬,應編制余額調節表。

(四)任何人不得因私事借用、挪用現金。

(五)現金結算起點以上的支出或異地結算的,必須轉賬。

(六)因購買零星物品、用品或其他零星支出借出的現金,要在三日內結賬報銷,交回余款。


第八條  票據管理

 

(一)本條款所指的票據包括轉賬支票、現金支票、匯票、發票和從外單位取得的原始發票等。

(二)支票、匯票按《票據法》規定執行;發票按《發票管理辦法》執行。

(三)支票用完后要立即報賬。持票人帶出的支票丟失,造成損失,由其承擔經濟責任。


第九條  本學會應當對資產進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。學會的固定資產處置應比照《廈門市財政局關于印發市屬行政事業單位固定資產報廢、報損管理辦法的通知》(廈財統〔2008〕8號)執行。


第十條  會計核算及會計檔案的管理

 

(一)會計核算必須嚴格按《會計法》規定進行,執行《民間非營利組織會計制度》,實行獨立核算、嚴格管理的原則。

(二)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度規定。

(三)會計記錄要與實物、款項相符。要定期對財產進行清查。

(四)會計檔案要妥善保管。每年進行財務結算后要及時歸檔保管。

(五)會計檔案的查閱,除統一組織的財務檢查或審計機構進行審計外,未經批準,不得擅自查閱會計檔案。因工作需要查閱會計檔案時,須經財務主管人員和秘書長批準。

(六)會計人員如工作發生變動,須積極、負責地做好移交工作。


第十一條  學會換屆選舉、更換法定代表人以及年度終止時,必須委托財務審計。


第十二條  學會如因特殊情況而發生終止,有關財務會計的事項,按章程規定的程序處理。





                                                                                                                              廈門市照明學會




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